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会计制度不仅规范企业的会计活动，而且与企业的内部控制制度有着内在的嵌入。会计制度不仅规范企业的会计活动，而且与企业的内部控制制度有着内在的嵌入，一、中小企业内部控制的现状和问题1，没有内部控制系统，内部控制制度设计的原则和意义企业的内部控制制度能否发挥预期的效果，很大程度上取决于制度设计是否科学合理。设计和建立完善的内部控制制度，有利于保护企业的资产安全，提高业务处理的工作效率，提高企业的管理水平，实现企业的经营目标。

01 Task _0001一、分析题(共4题，共20分。) 1.判断对错并说明理由。会计机构的设置不应仅仅停留在会计系统本身，而应放在企业整体管理系统中考虑。正确。因为会计活动本身是一个系统，需要充分考虑会计活动的内部分工体系，要与企业规模、经营方针、战略规划相匹配。2.判断对错并说明理由。多步利润表设计是通过多重匹配分配来完成净利润的计算，即将当期收入和成本项目按其性质进行分类，按照利润形成的主要环节逐级计算当期净损益。

错误。先算营业利润，再算利润总额，最后算净利润。3.判断对错并说明理由。企业内部控制应用指南是企业在设计会计制度时应该参考的重要文件之一。正确。会计制度不仅规范企业的会计活动，而且与企业的内部控制制度有着内在的嵌入。4.判断对错并说明理由。会计系统的核心功能是保证会计信息质量，提高会计工作效率。错误。其核心职能是确保公司财务报告目标的实现。

1。内部控制系统设计。是否全面，根据内控指引，看风险点是否缺失。第二，内部控制制度的实施。是否一贯制定，即是否按制度处理，包括流程等。第三，内部控制制度自查。看有没有自检流程，主要考虑制度的完善性和完整性。第四，内部控制制度的自我评价。看有没有内审部门对公司内控建设进行自我评价。具体如下:(1)根据控制对象的分类，控制分为两级。一是集团总部对其内部业务单元的控制。

内容包括:战略控制、绩效控制、资源控制和运营控制。二是集团公司各业务单元的内部控制。比如分公司本身的内部控制(2)根据企业的内部性质，内部控制台的性质可以分为:1。公司层面的内部控制；2.交易层面的内部控制。公司层面的内部控制:公司层面的内部控制主要指公司治理层面的控制。也称为“决策控制”。它涉及到以下几个方面:企业董事会的结构和行为。公司战略制定、年度预算、投融资、增资清算、高级管理人员任免。

以下是《新企业内部控制规范》中的大部分问答。1.选择题1。内部控制定义的演变经历了几个阶段。第一阶段是()。a .内部遏制阶段b .内部控制制度阶段c .内部控制结构阶段d .内部控制框架阶段【答案】A2。为了保证审计的独立性，SOX法案规定，会计师事务所为审计委托人提供审计服务时，审计项目合伙人(或对审计项目进行最终复核的人员)作为审计项目负责人的任期不得超过()年。

A.内部环境b .控制活动c .信息与沟通d .内部监督【答案】D4。定量评价方法主要有:概率技术、()、压力测试法、敏感性分析等。a .集体讨论b .情景分析c .问卷调查d .标杆分析b .分析选项ACD属于定性分析，不属于定量分析。5.预算控制的过程包括()。

分析答案(我觉得应该是对的)1。错误。先算营业利润，再算利润总额，最后算净利润。2.错误。所有者权益的变动通过所有者权益构成项目的年度变动反映在企业的资产负债表中，但未充分披露。因此，需要编制所有者权益变动表来反映其当期的增减变动。3.正确。因为会计活动本身是一个系统，需要充分考虑会计活动的内部分工体系，要与企业规模、经营方针、战略规划相匹配。

会计制度不仅规范企业的会计活动，而且与企业的内部控制制度有着内在的嵌入。1.判断对错并说明理由。会计机构的设置不应仅仅停留在会计系统本身，而应放在企业整体管理体系中考虑。2.判断是非，说明理由《企业内部控制应用指引》是企业在设计会计制度时应该参考的重要文件之一。企业内部控制应用指南是企业建立内部控制的指南。企业会计制度是内部控制的一部分，因此《企业内部控制应用指引》是企业在设计会计制度时应该参考的重要文件之一。3.

[摘要]随着本世纪初全球范围内企业舞弊事件的爆发，内部控制在加强企业风险管理、防止企业失败方面的重要作用已经得到理论界和实务界的广泛认可。本文以大型企业为对象，以COSO风险管理框架为标准，对当前企业内部控制的理论和实践问题进行粗浅的探讨，希望有助于内部控制研究的深化。[关键词]内部控制；风险管理；控制环境；预算管理2004年，为了遵守萨班斯-奥克斯利法案的要求，美国反虚假财务报告委员会(COSO)发起委员会发布了《企业风险管理整合框架》。为了强调风险管理的重要性，将原企业内部控制总体框架中的风险评估要素细化为目标确定、事项识别、风险评估和风险应对四个要素，从而将内部控制从五个要素扩展为八个要素。

中小企业内部控制现状、问题及对策分析从目前的现实来看，中小企业内部控制的诸多问题十分突出，进一步影响了中小企业的经济效益，阻碍了中小企业的发展。下面就加强企业内部控制谈几点看法。一、中小企业内部控制的现状和问题1。没有内部控制系统。这种情况大量存在于民营中小企业和“内部人控制”严重的企业中。在我国，大多数民营企业家都是靠自己对市场的判断和自己的冒险精神完成了资本的原始积累。

在他们看来，市场最重要，内控会束缚他们的手脚。所以这些企业往往不制定内控制度，老板说了算。会计的作用只是如何算账让老板少交税。收入不入账，成本费用虚增也屡见不鲜。在“内部人控制”企业中，经营者认为没有内部制度对他们更有利，更便于他们浑水摸鱼。2.内部控制制度不完善。目前，一些企业有内部控制，但内部控制制度不够全面，没有覆盖所有部门和人员，没有渗透到企业的所有业务领域和经营环节，使得中小企业会计工作混乱，会计核算不真实，造成会计信息失真极其严重。

企业内部控制系统分析历史学家汤因比说:“一个国家甚至一个民族的衰落是从内部开始的，外力只是其衰落前的最后一击。”在日益激烈的市场竞争中，企业普遍面临两个基本问题:一是如何适应外部环境的变化；二是如何协调内部资源的有效利用。企业对外部环境的适应性是以内部协调为基础的。因此，加强企业内部控制是企业最基础的工作，是企业生存和发展的保证。

一个通俗的回答是:“企业防骗工具。”目前，我国尚未提出内部控制的权威定义，内部控制的完整性、合理性和有效性缺乏公认的标准体系。在现行准则体系中，只有《独立审计具体准则第9号——内部控制与审计风险》对内部控制进行了定义:“本准则所称内部控制，是指被审计单位为保证经营活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现和纠正错误和舞弊，保证会计信息的真实、合法和完整而制定和实施的政策和程序。

同学很高兴回答你的问题！内部审计是通过应用系统化和标准化的方法来评估和改进风险管理、治理和控制过程的有效性和效率。内部审计人员不负责设计内部控制系统，因为参与设计违反了内部审计的客观性原则。总的来说就是既当球员又当裁判。这样的工作不可信。高级管理层负责监督风险管理流程，设计和评估内部控制。希望我的回答能帮你解决问题。如果你满意，请采纳为最佳答案。

(1)企业内部会计制度的设计过程应该是提高会计信息质量的有力保证。企业应根据外部对信息的需求和企业内部管理的要求，在不违反法律法规和会计准则的前提下，在内部会计制度的设计过程中具有较大的灵活性。例如，根据一致性原则，发出存货的计价方法一经确定，一年内应保持不变，但期间如有特殊原因，可根据重要性原则中途变更，但应对外披露。

企业内部控制制度能否发挥预期效果，很大程度上取决于制度设计是否科学合理。设计和建立完善的企业内部控制制度，有利于保护企业的资产安全，提高业务处理的工作效率，提高企业的管理水平，实现企业的经营目标，企业内部控制制度的设计应遵循合法性、适用性、预警性、有效性和可操作性原则，即企业设计的内部控制制度不得违反国家相关法律法规(如《中华人民共和国会计法》等)。)。